Beratung für Nonprofits

Eine steuerbegünstigte Organisation erfolgreich zu führen, ist eine Herausforderung. Es ist mit erheblichem Aufwand, großer Verantwortung und einem Haftungsrisiko verbunden, die Belange der Organisation nach innen und außen zu vertreten, die alltägliche Verwaltung zu besorgen, Förderungen einzuwerben, eine wirksame Programmarbeit zu planen, Nutzen bringende Projekte umzusetzen und ein Vermögen zu verwalten.

Auch gilt es, rechtliche und gesellschaftliche Entwicklungen zu beobachten, die Organisation auf sich ständig wandelnde Rahmenbedingungen anzupassen, Mitarbeiter und freiwillige Engagierte zu koordinieren und zu führen, Kooperationen zu managen, die Wirkung der Arbeit zu reflektieren, über die Organisation zu berichten und Kontakte zu Stakeholdern zu pflegen.

Recht und Steuern

Führungskräfte steuerbegünstigter Organisationen werden in ihrer Arbeit mit unterschiedlichsten rechtlichen Fragestellungen und Gestaltungsoptionen konfrontiert. Zu nennen sind hier vor allem das Körperschaftsrecht (Vereins-, Stiftungs- und GmbH-Recht) sowie das Steuerrecht (Gemeinnützigkeitsrecht / Abgabenordnung, Ertragsteuerrecht, Gewerbesteuerrecht, Umsatzsteuerrecht, Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht, Grunderwerbsteuerrecht, Einkommensteuerrecht).

Steuerrechtliche Aspekte spielen sowohl bei der Gründung als auch bei der laufenden Tätigkeit der NPO eine entscheidende Rolle. Zu den wichtigsten Steuervergünstigungen für Nonprofits gehören Befreiungen bei

Hinzu kommen besondere Vergünstigungen bei der Umsatzsteuer und verschiedene steuerliche Vorteile für Zuwendungsgeber.

Hierbei ist zu beachten, dass die Aktivitäten steuerbegünstigter Organisationen in vier Sphären unterteilt werden:

Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb - die vier ertragsteuerlichen Sphären gemeinnütziger Organisationen

Je nachdem, in welchem Bereich eine Tätigkeit stattfindet, können auch für eine steuerbegünstigte Organisation Steuern anfallen. Die Abgrenzung ist dabei bisweilen schwierig. So wird nicht selten ein steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb unterhalten, ohne dass dies beabsichtigt ist.

Dies sind komplexe Sachverhalte, die zudem – insbesondere durch das Gemeinnützigkeits- und Umsatzsteuerrecht – in den letzten Jahren und auch zukünftig ständigen Neuerungen unterliegen.

 

Das Institut für Stiftungsberatung unterstützt durch Rechtsanwälte bei allen rechtlichen und steuerlichen Fragen rund um die strategische und operative Arbeit steuerbegünstigter Organisationen.

Nonprofits stärken!